連續(xù)四年涉嫌重大財(cái)務(wù)造假
2020年最后一個(gè)交易日，豫金剛石被證監(jiān)會(huì)點(diǎn)名，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。
證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯示，今年4月，鄭州華晶金剛石股份有限公司(豫金剛石，300064)業(yè)績(jī)“變臉”，市場(chǎng)高度關(guān)注，質(zhì)疑信息披露違法。結(jié)合對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。經(jīng)查，豫金剛石涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。
一是連續(xù)三年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元，二是未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)40億余元。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，在上述期間，實(shí)際控制人累計(jì)占用上市公司資金23億余元。
證監(jiān)會(huì)指出，本案是一起上市公司長(zhǎng)期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴(yán)重，市場(chǎng)影響惡劣，將依法嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和個(gè)人的違法責(zé)任。
證監(jiān)會(huì)表示，下一步，將緊盯資本市場(chǎng)造假、欺詐等惡性違法行為，綜合運(yùn)用行政處罰、刑事追責(zé)、民事賠償?shù)热轿弧⒘Ⅲw式追責(zé)體系，加大違法成本，凈化市場(chǎng)環(huán)境，不斷促進(jìn)上市公司質(zhì)量提升。
值得一提的是，這家公司股價(jià)一度被爆炒，創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制20%漲跌幅落地后，從8月20日至10月21日的兩個(gè)月，豫金剛石從2.31元上漲至8.67元，漲幅高達(dá)275%。其中，8月31日-9月8日7個(gè)交易日內(nèi)，豫金剛石股價(jià)一度暴漲近130%。
史上最嚴(yán)退市新規(guī)來(lái)襲
當(dāng)日備受關(guān)注的A股退市新規(guī)正式發(fā)布，這意味著豫金剛石很可能成為A股第一個(gè)遭遇退市新規(guī)的上市公司。
12月31日，圍繞新一輪退市制度改革，滬深交易所正式發(fā)布新修訂的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等多項(xiàng)配套規(guī)則。
據(jù)上海證券報(bào)報(bào)道，相比之前的征求意見(jiàn)稿，退市新規(guī)正式稿將市場(chǎng)主體提出的合理可行的意見(jiàn)和建議，充分吸收到相關(guān)制度和規(guī)則中，主要調(diào)整和優(yōu)化了三方面內(nèi)容。
一是從嚴(yán)設(shè)置重大財(cái)務(wù)造假退市量化指標(biāo)。
將造假年限由3年減少為2年;將造假比例由100%降至50%;造假金額合計(jì)數(shù)由10億元降為5億元;同時(shí)新增營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)。
二是調(diào)整優(yōu)化組合類財(cái)務(wù)指標(biāo)。
進(jìn)一步明確營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)規(guī)定為“與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入”，并要求公司在扣非凈利潤(rùn)為負(fù)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入扣除出具專項(xiàng)核查意見(jiàn)，以明確區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
三是完善重大違法類退市的限制減持情形。
明確觸及重大違法類強(qiáng)制退市公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等特定主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書(shū)或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。
另外，據(jù)中國(guó)證券報(bào)報(bào)道，與征求意見(jiàn)稿相比，退市新規(guī)有六大調(diào)整：
1、將財(cái)務(wù)造假考察年限從3年減少為2年，造假金額合計(jì)數(shù)由10億元降至5億元，造假比例從100%降至50%，并新增營(yíng)業(yè)收入造假指標(biāo)。
2、明確與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入均應(yīng)當(dāng)扣除。
3、對(duì)于扣非凈利潤(rùn)前后孰低者為負(fù)值的公司，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)此出具專項(xiàng)核查意見(jiàn)，以明確區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
4、完善交易類退市指標(biāo)過(guò)渡期安排，明確股票收盤(pán)價(jià)在新規(guī)施行前后連續(xù)低于1元且觸及終止上市標(biāo)準(zhǔn)的，按照原規(guī)則進(jìn)入退市整理期交易。
5、科創(chuàng)板同步完善退市指標(biāo)和程序，深交所統(tǒng)一主板和中小企業(yè)板公司的交易類退市標(biāo)準(zhǔn)。
6、明確觸及重大違法類強(qiáng)制退市公司的相關(guān)主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書(shū)或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。